Steuerliche Forschungszulage

In Deutschland steuerpflichtige Unternehmen können sich im Rahmen des Gesetzes zur steuerlichen Förderung von Foschung und Entwicklung Ausgaben für Forschungs- und Entwicklungsprojekte teilweise über die Steuererklärung erstatten lassen. Ziel ist es insbesondere die Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten kleinerer und mittlerer Unternehmen unkompliziert zu unterstützen.

Antragsberechtigte

Alle Unternehmen, die im Sinne des Einkommensteuer- und des Körperschaftsteuergesetzes in Deutschland steuerpflichtig sind (keine Beschränkung auf KMU)

Fördergegenstände

Gefördert werden folgenden Arten von FuE-Projekten:

Grundlagenforschung (Erwerb Grundlagenwissen)
Industrielle Forschung
Experimentelle Entwicklung

Gefördert werden folgende Projekttypen:

Eigenbetriebliche Forschung
Auftragsforschung
Kooperationsforschung mit anderen Unternehmen oder Einrichtungen (z.B. außeruniversitäre Forschungseinrichtungen)

Folgende Kosten werden gefördert:

Personalaufwendungen (Löhne und Gehälter) beteiligter Mitarbeiter
Aufwendungen zur Auftragsforschung
Eigenleistungen Einzelunternehmer

Die Forschungszulage wird auf die nächste Steuerfestsetzung angerechnet und ausgezahlt, findet also im Rahmen der Steuererklärung statt.

Fördersatz

Forschungszulage beträgt max. 25% der förderbaren Kosten, höchstens aber 2 Mio. € pro Jahr.
Förderbare Kosten sind folgender Tabelle zu entnehmen

Bild vergrößern: Forschungszulage - Berechnung

Voraussetzungen

FuE-Vorhaben die nach dem 01.01.2020 begonnen bzw. beauftragt wurden

Antragsstellung

Über die Bescheinigungsstelle Forschungszulage bzw. das zuständige Finanzamt
Anträge können auch rückwirkend gestellt werden!
Zweistufiges Verfahren:
- Antrag bei der Bescheinigungsstelle des BMBF
- Antrag beim Finanzamt mit der psoitiven Bescheinigung